Sama albo wspólnie z mężem
Możesz rozliczać się sama lub razem ze współmałżonkiem. Wybór należy do was. Wspólne opodatkowanie jest korzystne zwłaszcza gdy jedno z was zarabia dużo. Dzięki temu macie szansę zapłacić podatek według niższej stawki.
Pamiętaj, że możesz opodatkować się wspólnie z mężem, jeżeli:
- mieszkacie na terenie Polski;
- jesteście małżeństwem przez cały rok podatkowy;
- macie wspólność majątkową;
- żadne z was nie uzyskało dochodów opodatkowanych podatkiem liniowym, w formie karty podatkowej lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (chyba że źródłem przychodów była np. umowa najmu) – dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą;
- jedno z was nie miało przychodów, z których dochód jest opodatkowany, lub osiągnęło dochody niewymagające płacenia podatku, tj. 2790 zł.
Wspólne rozliczenie następuje na wasz wniosek. Nie musicie jednak składać odrębnego pisma w urzędzie skarbowym – wystarczy, że na formularzu zeznania zaznaczycie odpowiedni kwadrat w części dotyczącej wspólnego opodatkowania. Pamiętaj jednak, by nie przekroczyć terminu wyznaczonego do złożenia zeznań podatkowych. Jeżeli wyślesz PIT po wyznaczonej dacie, tracisz prawo do preferencyjnego rozliczania się wraz z mężem. A to oznacza, że trzeba będzie nie tylko wypełnić nowe zeznania, ale również – być może – uzupełnić niedopłatę podatku wraz z odsetkami za zwłokę.
Warto wiedzieć
Jeżeli dotknęło cię nieszczęście i twój mąż zmarł w trakcie roku podatkowego (1 I – 31 XII 2005) lub przed złożeniem zeznania podatkowego (przed 2 V 2006), nadal możesz korzystać z przywileju wspólnego opodatkowania pod warunkiem, że łączyła was wspólność majątkowa i żadne z was nie płaciło podatku liniowego ani ryczałtu.
Jak się rozliczacie?
Gdy przysługują wam jakieś ulgi, najpierw należy wypełnić załączniki (np. PIT D, jeżeli dokonaliście remontu mieszkania), a dopiero potem formularz zeznania. Następnie każde z was liczy swój dochód, odejmując od niego ewentualne ulgi oraz składkę na ubezpieczenie. Po tym wyliczeniu dodajecie otrzymane kwoty i wynik dzielicie przez dwa. Od połowy waszych dochodów obliczacie podatek według obowiązującej skali podatkowej. Mnożycie go przez dwa i w ten sposób uzyskujecie wspólny podatek.
A może z dzieckiem?
Gdy jesteś samotną matką, możesz rozliczać się wspólnie z dzieckiem. Jest to jednak możliwe tylko wówczas, gdy ono:
- jest małoletnie;
- niezależnie od wieku dziecka, otrzymujesz na nie zasiłek pielęgnacyjny;
- nie skończyło 25 lat, uczy się w szkole i nie uzyskiwało dochodów, z wyjątkiem renty rodzinnej, dochodów wolnych od podatku dochodowego lub niewymagających jego płacenia (do wysokości 2790 zł);
- ani ty, ani twoja pociecha nie byliście płatnikami podatku liniowego ani nie uzyskaliście dochodów opodatkowanych kartą lub ryczałtem.
Natomiast, gdy twoje dziecko jest już pełnoletnie i osiągało dochody podlegające opodatkowaniu, samo wypełnia PIT, nawet wtedy, gdy nie przekroczyły one kwoty 2790 zł.
Warto wiedzieć
Za osobę samotnie wychowującą dziecko prawo uznaje: pannę, kawalera, wdowę, wdowca, rozwódkę, rozwodnika, osobę w stosunku do której sąd orzekł separację oraz tę, która pozostaje w związku małżeńskim, lecz jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub siedzi w więzieniu.
Jak się rozliczacie?
Tak, jak w przypadku małżonków – płacisz podatek w podwójnej wysokości, ale od połowy dochodu (nie zapomnij zaznaczyć odpowiedniego kwadratu na zeznaniu). Dopilnuj, by PIT trafił na czas do urzędu skarbowego, inaczej będziesz musiała obliczać podatek ponownie i grożą ci kary finansowe.
Podpowiadamy: wybierz właściwy PIT
Rodzaj PIT-u zależy od tego, z jakich źródeł uzyskiwałaś dochody w 2005 r.
PIT 37 – m.in. gdy pracowałaś na etacie, umowie-zleceniu, miałaś emeryturę, rentę;
PIT 36 – jeżeli niezależnie od źródeł przychodu prowadziłaś:
– działalność pozarolniczą lub działy specjalne produkcji rolnej,
– miałaś przychody z:
- najmu, dzierżawy,
- z zagranicy, np. rentę lub wynagrodzenie za pracę,
- od których sama płaciłaś zaliczki na podatek,
- byłaś obowiązana doliczyć do swoich dochodów dochody małoletnich dzieci (np. rentę rodzinną);
PIT 36 L – jeżeli miałaś dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej jednolitą stawką w wys. 19 proc.;
PIT 38 – gdy miałaś dochody z kapitałów opodatkowanych.
Podpowiadamy: Jakie załączniki wybrać
PIT/O – będzie ci potrzebny, jeżeli korzystałaś z ulgi internetowej, rehabilitacyjnej albo przekazałaś pewną kwotę pieniędzy w ramach darowizny dla organizacji pożytku publicznego lub na cele kultu religijnego.
PIT – D – musisz go wypełnić, gdy poniosłaś wydatki na:
– spłatę odsetek od kredytu,
– remont i modernizację mieszkania (domu),
– oszczędzanie w kasie mieszkaniowej.
PIT – 2K – składasz go, gdy po raz pierwszy odliczasz wydatki na spłatę odsetek od kredytów (pożyczek) mieszkaniowych.
PIT M – wykazujesz w nim dochody małoletniego dziecka, z którym się rozliczasz.
Alicja Hass - nasz ekspert od prawa i finansów:
1. Musisz złożyć PIT, nawet jeżeli nie osiągnęłaś dochodu, który wymaga zapłaty podatku (tj. 2790 zł).
2. Pamiętaj, że chociaż składka na ubezpieczenie zdrowotne wynosiła w ubiegłym roku 8,5 proc., tylko 7,75 proc. masz prawo odjąć od podatku w swoim zeznaniu rocznym.
3. Uważnie przejrzyj otrzymane faktury. Jeżeli np. remontowałaś mieszkanie, wśród zakupionych materiałów mogą się znaleźć takie, które nie podlegają odliczeniu (np. pędzle, wiertarka), a zostały uwzględnione na fakturze wraz z innymi.
4. Nie próbuj odliczać darowizn zwróconych, bo fiskus i tak się o tym dowie. Obdarowany ma bowiem obowiązek zawiadomić urząd skarbowy o zwrocie darowizny. Jeżeli to zrobisz, będziesz musiała poprawiać zeznanie i dopłacić podatek wraz z odsetkami i karą.
5. Pamiętaj, że nie można odliczyć tych samych pieniędzy dwukrotnie – raz jako darowizny, a raz jako zmniejszenia podatku w ramach 1 proc. odliczenia.
6. Jeżeli w trakcie roku podatkowego zmieniłaś dowód osobisty, masz obowiązek powiadomić o tych zmianach urząd skarbowy (służy do tego formularz aktualizacyjny NIP-3, który składasz jednocześnie ze swoim zeznaniem podatkowym).
