Kwota wolna od podatku to inaczej kwota dochodu wolnego od podatku. Określa ona wysokość rocznych dochodów, które są zwolnione z podatku dochodowego. Osoby, których roczne zarobki nie przekraczają tej kwoty, nie muszą płacić podatku w ogóle. Jednak dochód poniżej kwoty wolnej od podatku nie zwalnia z obowiązku składania PIT.
Ile wynosi kwota wolna od podatku?
Od 1 stycznia 2018 roku kwota wolna od podatku uległa zmianie. Obecnie wynosi ona 8000 zł. Oznacza to, że osoby, które w 2018 roku zarobią mniej, nie będą musiały odprowadzać podatku. W 2017 roku kwota wolna od podatku wynosiła 6600 zł. Do końca 2016 roku wynosiła ona 3091 zł. Kwota wolna od podatku obowiązuje podatników PIT-36 lub PIT-37.
Jak obliczyć kwotę wolną od podatku 2018?
W 2018 roku kwota wolna od podatku wynosi 8000 zł. Oznacza to, że osoby zarabiające mniej, nie płacą podatków. Natomiast podatnicy, którzy w danym roku zarobili więcej, pomniejszają podatek na podstawie kwoty zmniejszającej podatek. Ma ona charakter dygresyjny. Oznacza to, że stopniowo spada wraz ze wzrostem dochodów:
- gdy dochód jest niższy niż 8000 zł, podatnik nie płaci podatku;
- gdy dochód zawiera się w wartościach od 8000 zł do 13000 zł, kwota wynosi od 8000 zł do 3091 zł;
- gdy dochód zawiera się w wartościach od 13000 zł do 85528 zł, kwota wolna od podatku jest stała - 3091 zł;
- gdy dochód zawiera się w wartościach od 85528 zł do 127000 zł, kwota wynosi od 3091 zł do 1 zł;
- gdy dochód wynosi powyżej 127000 zł, kwota wolna od podatku nie przysługuje.
Obliczanie kwoty wolnej od podatku 2018 - wzory
Aby określić kwotę wolną od podatku w 2018 roku, należy skorzystać z następujących wzorów:
- przy kwocie poniżej 8000 zł - podstawa to 1440 zł,
- przy kwocie od 8000 zł do 13000 zł - 1440 zł pomniejszone o kwotę 883,98 zł × (podstawa obliczenia podatku – 8000 zł) ÷ 5 000 zł,
- przy kwocie od 13000 zł do 85528 zł - 556,02 zł,
- przy kwocie od 85528 zł do 127000 zł - 556,02 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556,02 zł x (podstawa obliczenia podatku – 85528 zł) ÷ 41472 zł,
- przy kwocie powyżej 127000 zł - nie obowiązuje.
Kwota wolna od podatku w 2019 roku
Progi podatkowe w 2019 r. nie będą niższe, wysokość kwoty wolnej od podatku będzie na tym samym poziomie.
- Podatnik, który w roku podatkowym zarobił mniej niż 8000 zł, nie odprowadzi podatku.
- Kwota wolna przy dochodzie od 8000 zł do 13000 zł wyniesie od 8000 zł do 3091 zł.
- Im większy dochód, tym niższa kwota wolna od podatku: gdy dochód będzie wyższy niż 13000 zł, ale niższy niż 85528 zł to kwota wolna wyniesie 3091 zł - przy dochodzie z przedziału 85528 zł -127000 zł kwota wyniesie od 3091 zł do 1 zł.
- Po przekroczeniu kwoty 127000 zł, kwota wolna od podatku nie występuje.
Kwota zmniejszająca podatek w 2019 roku
- 1440 zł – gdy dochód nie przekracza kwoty 8000 zł (wówczas nie odprowadza się podatku).
- 1440 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 883,98 zł × (podstawa obliczenia podatku - 8000 zł) ÷ 5000 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13000 zł.
- 556,02 zł dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85528 zł.
- 556,02 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru: 556,2 zł × (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) ÷ 41 472 zł, dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127000 zł.
Przeczytaj też:
Kalkulator podatku VAT
Progi podatkowe 2018