Zgodnie z polskimi przepisami prawnymi, chory przyjmujący leki z polecenia lekarza specjalisty, może skorzystać z ulgi podatkowej i odliczyć od swojego podatku część wydatków, jakie ponosi w związku z ich zażywaniem. Kiedy można odliczyć od podatku koszty za zakup lekarstw? Nie jest tak, że ulga przysługuje na zakup wszystkich medykamentów. Można z niej skorzystać w przypadku, gdy zażywamy leki na receptę, czyli zlecił je nam specjalista. Ważna jest też kwota, jaką przeznaczamy na lekarstwa. Odliczyć od podatku możemy jedynie to, co stanowi nadwyżkę powyżej kwoty 100 zł miesięcznie. Komu przysługuje ulga podatkowa za wydatki na leki? Ulga podatkowa za wydatki na leki przysługuje tym podatnikom, którzy są osobami niepełnosprawnymi bądź mają na utrzymaniu osoby niepełnosprawne, których roczny dochód nie przekracza kwoty 9.120 zł. Kiedy nie można skorzystać z ulgi podatkowej za wydatki na leki? Nie można odliczyć od podatku takich wydatków, które: zostały w całości sfinansowane lub choćby dofinansowane ze środków zakładowego funduszu rehabilitacji osób niepełnosprawnych, zakładowego funduszu aktywności, Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych lub ze środków Narodowego Funduszu Zdrowia, zakładowego funduszu świadczeń socjalnych; zostały już zwrócone w jakikolwiek sposób; zostały odliczone od przychodu zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Co jest podstawą do skorzystania z ulgi podatkowej za wydatki na leki? Jeżeli chcemy uzyskać ulgę podatkową w związku z kosztami ponoszonymi na zakup lekarstw, powinniśmy zbierać wszystkie paragony bądź faktury potwierdzające ich zakup. Każdy taki dowód zakupu stanowi dokument potwierdzający wysokość poniesionych kosztów i uprawnia do skorzystania z ulgi podatkowej. Kiedy można dokonać odliczenia od podatku za wydatki na leki? Można to zrobić na różne sposoby, w zależności od tego, jak się rozliczamy. Jeżeli mamy dochody z: działalności gospodarczej, najmu lub dzierżawy, możemy skorzystać z ulgi podatkowej przy obliczaniu zaliczek na podatek w trakcie roku podatkowego. W innych przypadkach odliczenia od podatku za wydatki na leki dokonujemy po zakończeniu roku podatkowego w zeznaniu podatkowym PIT‑36, PIT‑37. Zobacz też: Aktualne ulgi prorodzinne Jak skorzystać z ulgi abolicyjnej? Rozlicz PIT przez Internet
W 2013 roku zmieniają się niektóre ulgi podatkowe. Wprowadzone są niewielkie zmiany oraz nowe zasady naliczania ulgi na internet i ulgi na dziecko. Oto o czym jeszcze warto pamiętać, rozliczając się za 2012 rok.
W 2013 roku zmieniają się niektóre ulgi podatkowe. Wprowadzone są niewielkie zmiany oraz nowe zasady naliczania ulgi na internet i ulgi na dziecko. Oto o czym jeszcze warto pamiętać, rozliczając się za 2012 rok. Odliczyć od dochodu możemy: ULGĘ NA INTERNET - tak jak w poprzednich latach, tak i w 2013 r. możemy odliczyć od dochodu wydatki poniesione na internet do 760 zł rocznie. Jednak warto pamiętać, że to ostatni rok ulgi internetowej w tej formie. Od przyszłego roku ulga będzie przysługiwać tylko tym podatnikom, którzy dotychczas z niej nie korzystali lub zrobili to po raz pierwszy w rozliczeniu za 2012 rok. Taka forma ulgi będzie obowiązywać tylko przez dwa lata. ODLICZENIE SKŁADEK NA IKZE - indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (odliczamy ją od podstawy opodatkowania). Warto pamiętać, że odliczenie podatkowe nie dotyczy osób korzystających z IKE, które będą mogły pobrać zgromadzone na koncie oszczędności bez podatku. W przypadku środków z IKZE w chwili ich wypłaty, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Minimalna kwota składki na IKZE to 665,28 zł, a maksymalna 4030,80 zł. DAROWIZNY - na cele pożytku publicznego, religijnego lub krwiodawstwa, pamiętając, że kwota nie może być jednak większa niż 6% dochodu. W przypadku darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą nie ma limitu kwotowego. ULGĘ ODSETKOWĄ - wynikająca z tzw. praw nabytych. Wydatki na spłatę odsetek od kredytu udzielonego na potrzeby mieszkalne, obejmujące m.in. sfinansowanie budowy domu, zakupu domu czy też mieszkania. Odliczeniu podlegają odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty odpowiadającej 325 990 zł. ULGĘ REHABILITACYJNĄ - obejmująca wydatki związane z zakupem leków, których stosowanie zalecił lekarz specjalista. Obejmuje ona nadwyżkę wydatków ponad 100 zł miesięcznie. Od podatku odliczyć możemy: ULGĘ NA DZIECI - Możliwa jeśli miesięcznie na każde dziecko wydajemy minimum 92,67 zł. Pamiętajmy jednocześnie, że od 2013 roku zaczynają obowiązywać nowe zasady naliczania ulgi prorodzinnej. Ulga ta będzie uzależniona od liczby dzieci i dochodów rodziny. Rodzinom z jednym dzieckiem, których dochody przekraczają 112 tys. rocznie nie będzie przysługiwała ulga. Zmianie ulegnie natomiast ulga w przypadku rodzin na trzecie (o 50%), czwarte oraz kolejne dziecko (o 100%). Zmiany te będą w pełni obowiązywały przy wypełnianiu PIT-u na 2013 roku. ULGĘ ABOLICYJNA - przeznaczona dla osób uzyskujących niektóre dochody poza terytorium Polski. Pamiętajmy, że odliczeniu podlega kwota stanowiąca różnicę między podatkiem obliczonym przy zastosowaniu metody odliczenia proporcjonalnego, a kwotą podatku obliczonego za rok 2013 przy zastosowaniu do dochodów wymienionych w art. 27g ust. 1 ustawy metody wyłączenia z progresją. ULGA NA INTERNET - tak jak w poprzednich latach w 2013 r. możemy odliczyć od dochodu wydatki poniesione na internet - do 760 zł rocznie. UWAGA! To ostatni rok obowiązywania ulgi internetowej w tej formie. Od 2013 roku, a więc przy wypełnianiu PIT-u w 2014 r., ulga będzie przysługiwać tylko tym podatnikom, którzy dotychczas z niej nie korzystali lub zrobili to po raz pierwszy w roliczeniu za 2012 rok. Ulga będzie obowiązywać tylko przez dwa lata. http://www.mowimyjak.pl/praca-i-kariera/prawo-i-podatki/co-mozemy-odliczyc-od-podatku-w-2013-r-pit-za-2012-r-ulgi-podatkowe-,106_50961.html ULGA NA INTERNET - tak jak w poprzednich latach w 2013 r. możemy odliczyć od dochodu wydatki poniesione na internet - do 760 zł rocznie. UWAGA! To ostatni rok obowiązywania ulgi internetowej w tej formie. Od 2013 roku, a więc przy wypełnianiu PIT-u w 2014 r., ulga będzie przysługiwać tylko tym podatnikom, którzy dotychczas z niej nie korzystali lub zrobili to po raz pierwszy w roliczeniu za 2012 rok. Ulga będzie obowiązywać tylko przez dwa lata. http://www.mowimyjak.pl/praca-i-kariera/prawo-i-podatki/co-mozemy-odliczyc-od-podatku-w-2013-r-pit-za-2012-r-ulgi-podatkowe-,106_50961.html
Jesteś matką samotnie wychowująca dziecko? Odlicz to od swojego rozliczenia podatkowego za 2011 rok.
Jesteś matką samotnie wychowująca dziecko? Odlicz to od swojego rozliczenia podatkowego za 2011 rok. Według przepisów o PIT matka samotnie wychowująca dziecko to rodzic lub opiekun prawny, jeżeli osoba ta jest panną, wdową, rozwódką, albo osobą, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów. W odniesieniu do osób rozwiedzionych decyduje orzeczenie sądowe o sprawowaniu władzy rodzicielskiej. Za matkę samotnie wychowującą dzieci uważa się także podatnika pozostającego w związku małżeńskim, którego małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. Do rozliczenia ulgi na dziecko służy zeznanie PIT-36 lub PIT-37. Kwotę odliczenia wskazuje się w załączniku PIT-O. W PIT-O należy podać liczbę dzieci, numery PESEL, kwoty odliczeń oraz miesiące, za które należy się odliczenie. Na każde dziecko przysługuje 92,76 zł miesięcznego odliczenia, co w przeliczeniu rocznym daje kwotę 1112, 04 zł. Samotny rodzic może również skorzystać z preferencyjnej formy opodatkowania, czyli wspólnego rozliczenia podatku wraz z dzieckiem. W ten sposób matka wychowująca samotnie dziecko zaoszczędzi na podatku, gdyż dzieli swoje dochody na dwa, a podatek jest naliczany od mniejszej kwoty. Jakie warunki, oprócz statusu osoby samotnie wychowującej dziecko, trzeba spełnić by móc rozliczyć się na preferencyjnych zasadach w danym roku podatkowym? wychowywać dziecko do ukończenia 18 lub 25 r. ż., które uczy się lub studiuje. Dodatkowo dziecko pracujące w danym roku podatkowym nie powinno uzyskać dochodów przekraczających kwotę 3089 zł. opiekować się dzieckiem niepełnosprawnym, otrzymującym zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, wiek w tym przypadku nie ma znaczenia nie może prowadzić działalności gospodarczej, opodatkowanej podatkiem liniowym 19%, kartą podatkową oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Podstawą skorzystania z tego rodzaju rozliczenia jest złożenie wspólnego zeznania w nieprzekraczalnym terminie do 30 kwietnia 2012 roku. Źródło: www.artivia.pl
Wypełniamy PIT za 2010 rok: Ulgi w rozliczeniach z fiskusem
Na złożenie rocznego zeznania podatkowego masz czas do 2 maja do godziny 24
Nie opłaca się jednak zwlekać ze złożeniem rocznego zeznania podatkowego, zwłaszcza gdy możesz skorzystać z ulg. Im szybciej wypełnisz PIT, tym wcześniej otrzymasz zwrot ewentualnej nadpłaty podatku. Warto zabrać się do wypełniania formularzy wcześniej nie tylko ze względu na ulgi. Nie czując presji zbliżającego się terminu, zrobisz to dokładnie i unikniesz błędów, a co za tym idzie ponownej wizyty w urzędzie w celu ich skorygowania. Nie będziesz też stać w kolejkach, jak ci, którzy zostawią PIT na ostatnią chwilę. Formularz możesz pobrać w urzędzie skarbowym albo z Internetu (znajdziesz go na stronie www.pit.pl). Aby wypełnić PIT, warto skorzystać z bezpłatnego programu, który wiele dzienników dołącza do swojego wydania. Jest on także dostępny na stronach internetowych: http://www.pit.pl/roczne lub http://www.pity.info.pl. Rozliczenie roczne możesz złożyć osobiście lub wysłać pocztą (koniecznie listem poleconym, aby mieć dowód nadania). Koszt – 3,75 zł list ekonomiczny lub 4,15 zł za priorytet. Istnieje też możliwość przesłania dokumentu pocztą elektroniczną. W tym celu wystarczy skorzystać ze strony internetowej Ministerstwa Finansów: www.e-deklaracje.gov.pl. Osoby rozliczające się według stawki 18 i 32 proc. wypełniają PIT-37. Dotyczy to tych, którzy uzyskali przychody z wynagrodzenia za pracę na etacie, z umów o dzieło, zlecenia oraz emerytur i rent. Ten PIT wypełniasz także wówczas, jeśli rozliczasz się z mężem lub dzieckiem. Jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność i sama odprowadzasz zaliczki na podatek do urzędu skarbowego, wtedy wypełniasz PIT- -36. Ale uwaga! Jeśli rozliczasz się podatkiem liniowym lub ryczałtem, nie możesz wypełniać PIT-u wspólnie z mężem lub dzieckiem. Warto wiedzieć. Te osoby, które w 2010 r. zarobiły maksymalnie 3091 zł, po złożeniu PIT-u otrzymają zwrot odprowadzonych zaliczek podatkowych. Zeznania podatkowego nie muszą składać tylko ci, którzy w ubiegłym roku. nie osiągnęli żadnego dochodu. Formularz PIT-37 1% na rzecz organizacji pożytku publicznego Odliczana od podatku. Dla kogo? Z tego odpisu może skorzystać każdy, kto zdecyduje się przekazać część swojego rocznego podatku na rzecz organizacji użytku publicznego. Na przykład Fundacji Przyjaciółka KRS 0000074781. Ile można odliczyć? 1 proc. podatku. Uwaga! Wykaz organizacji znajduje się na stronie www.pozytek.pl. Przy każdej nazwie podany jest nr KRS – ten należy wpisać w PIT. Można pominąć nazwę organizacji. Wypełniasz: PIT-37, część H, p. 124. Formularz PIT-D Ulga odsetkowa Odliczana od dochodu jako kontynuacja ulgi z minionych lat. Dla kogo? Mogą z niej skorzystać osoby, które w latach 2002–2006 zaciągnęły kredyt na mieszkanie, budowę domu itp. Z ulgi można skorzystać dopiero po zakończeniu inwestycji. Ile można odliczyć? Masz prawo odliczyć odsetki naliczane od następującej kwoty zadłużenia: - 264 810 zł w 2010 r.; - 243 460 zł w 2009 r.; - 212 890 zł w 2008 r.; - 189 000 zł w 2007 r. lub dawniej. Uwaga! Ulga odsetkowa dotyczy łącznie obojga małżonków. Wypełniasz: PIT-D, część B1, p. 32. Jeśli w tym roku po raz pierwszy odliczasz odsetki, oprócz PIT-D wypelniasz PIT-2K Porady prawne i finansowe - forum >> Formularz PIT-0 Wypełniony PIT-0 należy dołączyć do składanego zeznania rocznego Ulga prorodzinna Odliczana od podatku. Dla kogo? Przysługuje łącznie obojgu rodzicom dziecka, jego opiekunom prawnym, a także osobom, które przyjęły je na wychowanie w ramach rodziny zastępczej. Ile można odliczyć? 1112,04 zł na każde dziecko za cały 2010 rok. Jeśli urodziłaś np. w lipcu, mnożysz miesięczny limit ulgi (92,67 zł) przez liczbę miesięcy, w których opiekowałaś się dzieckiem. Uwaga! Ulga przysługuje na dziecko, które nie ukończyło: - 18. roku życia, - 25 lat, jeśli się uczy lub studiuje (w kraju lub za granicą). Bez względu na wiek dziecka możesz skorzystać z ulgi, gdy jest ono niepełnosprawne i ma przyznany dodatek (zasiłek) pielęgnacyjny albo rentę socjalną. Wypełniasz: PIT-0, część C p. 35. Darowizny Odliczane od dochodu. Dla kogo? Ulga obejmuje osoby, które przekazały darowiznę organizacji pożytku publicznego albo wspomogły działalność charytatywną Kościoła. Ile można odliczyć? - Maksymalnie 6 proc. rocznego dochodu, gdy pieniądze otrzymała fundacja, stowarzyszenie lub związek religijny; - Całą kwotę darowizny – jeśli datek był przeznaczony na działalność charytatywno-opiekuńczą Kościoła (np. hospicjum). Aby odliczyć ulgę, trzeba mieć potwierdzenie przelewu na rachunek bankowy organizacji i jej zaświadczenie o otrzymanej darowiźnie i przeznaczeniu. Uwaga! Honorowi dawcy krwi mogą odliczyć 130 zł za litr krwi (do 6 proc. dochodu). Wypełniasz: PIT-0, część B p. 13 lub 15 (dar na hospicjum) oraz część D. Ulga za Internet Odliczana od dochodu. Dla kogo? Dla osób, które ponoszą wydatki z tytułu korzystania z Internetu (także mobilnego) w miejscu zamieszkania. Ile można odliczyć? Ō Maksymalnie 760 zł rocznie. Jeśli wydałaś mniej, możesz odliczyć tylko faktycznie poniesione koszty. Małżonkowie mogą odliczyć podwójny limit (maksymalnie 1520 zł), pod warunkiem że imienna faktura jest wystawiona na nich oboje. Uwaga! Musisz mieć faktury od operatora Internetu na swoje nazwisko (z wyszczególnioną kwotą) lub specjalne zaświadczenie z banku, gdy opłacasz rachunki za Internet w formie stałego zlecenia lub polecenia zapłaty. Wypełniasz: PIT-0, część B, p. 21. Ulga rehabilitacyjna Odliczana od dochodu. Dla kogo? Dotyczy osób niepełnosprawnych lub tych, które je utrzymują. Ile można odliczyć? - 2280 zł rocznie – na utrzymanie przewodnika osoby niewidomej I lub II grupy lub osoby z niepełnosprawnością ruchową zaliczonej do I grupy; - 2280 zł – na utrzymanie samochodu stanowiącego własność lub współwłasność osoby niepełnosprawnej; - bez limitu – wydatki na cele rehabilitacyjne i związane z ułatwieniem czynności życiowych, np. na sprzęt medyczny (wózek inwalidzki); - nadwyżkę ponad 100 zł miesięcznie – przy zakupie leków. Uwaga! Ulga przysługuje pod warunkiem, że dochód osiągany przez osobę niepełnosprawną nie przekroczył w 2010 r. 9120 zł. Trzeba też udokumentować poniesione wydatki (paragonami, fakturami). Wypełniasz: PIT-0, część B, p. 17. Alicja Hass / Przyjaciółka
Wiele z nas, wypełniając zeznanie podatkowe, zastanawia się: czy może skorzystać z określonej ulgi, jaką kwotę wolno odliczyć? Aby wyjaśnić te kwestie, poprosiliśmy o pomoc eksperta.
Zeznanie podatkowe musisz złożyć do 2 maja do godz. 24. Nie zostawiaj tego na ostatnią chwilę, bo śpiesząc się, łatwiej popełnisz błąd. A to oznacza konieczność składania korekty i ponowną wizytę w urzędzie skarbowym. Dlatego warto się do tego przyłożyć. 1. W lutym 2010 r. wyszłam za mąż. Czy mogę rozliczyć się wspólnie z mężem? Nie. Wspólne rozliczenie dotyczy tylko osób, które pozostają w związku małżeńskim cały rok podatkowy, a ponadto łączy ich wspólność majątkowa. Ty będziesz mogła rozliczyć się z mężem dopiero za rok 2011. 2. Mieszkam z partnerem. Mamy rocznego synka. Czy w tej sytuacji mogę rozliczać się razem z dzieckiem? Nie. Ten przywilej przysługuje tylko osobom, które samotnie wychowują dziecko. Pod tym określeniem należy rozumieć m.in.: pannę, wdowę, rozwódkę, osobę żyjącą w separacji (orzeczonej przez sąd). Razem z dzieckiem może rozliczać się też osoba, której współmałżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub przebywa w zakładzie karnym. Ponieważ mieszkasz z partnerem, nie możesz być uznana za mamę samotnie wychowującą dziecko. 3. Już po wysłaniu PIT-u zorientowałam się, że go nie podpisałam. Czy to znaczy, że nie będzie uwzględniony? Nie. PIT powinien być podpisany przez tę osobę, która go składa. Jednak brak podpisu nie powoduje odrzucenia deklaracji podatkowej. Urząd zapewne wezwie cię celem uzupełnienia braku. 4. Spisaliśmy z mężem intercyzę. Słyszałam, że to wyklucza wspólne rozliczenie się. Czy to prawda? Tak. Brak wspólności majątkowej wyklucza możliwość wspólnego opodatkowania małżonków. Nie mogą więc z tego skorzystać osoby, które w ubiegłym roku spisały intercyzę, rozwiodły się (lub mają orzeczoną separację) bądź wystąpiły do sądu o zniesienie wspólności majątkowej 5. Chcę przekazać 1 procent podatku na organizację pomagającą dzieciom. Czy to prawda, że teraz nie trzeba podawać dokładnej nazwy fundacji? Tak. W zeznaniu rocznym wystarczy wpisać numer KRS wybranej organizacji pożytku publicznego (numer, pod którym organizacja figuruje w Krajowym Rejestrze Sądowym). Dane organizacji można znaleźć w wykazie Ministerstwa Pracy i Polityki Socjalnej, na stronie internetowej www.pozytek.gov.pl 6. W ubiegłym roku córka pracowała jako hostessa. Zarobiła 1,5 tys. zł. Czy powinna składać PIT? Tak. Każda osoba, uzyskująca dochód, niezależnie od jego wysokości, ma obowiązek złożyć PIT, chyba że zrobił to za nią pracodawca (na PIT-40) lub ZUS (na PIT-40A). Córka powinna złożyć PIT, by odzyskać potrącone zaliczki na podatek. Porady prawne i finansowe - forum >> 7. Syn studiuje za granicą. Czy mimo to mam prawo do ulgi na dziecko? Tak. Rodzice dzieci studiujących za granicą mogą korzystać z ulgi prorodzinnej. 8. W październiku 2010 r. urodziłam dziecko. Jaką ulgę mogę odliczyć? Czy mąż także ma do niej prawo? Nie. Rodzice mają jeden wspólny limit ulgi. To oznacza, że jedno z nich może ją odpisać w całości albo mogą podzielić się ulgą w dowolnej proporcji (np. po połowie). Wysokość ulgi wynosi 92,67 zł za każdy miesiąc. Skoro dziecko urodziło się w październiku, miesięczny limit trzeba przemnożyć przez trzy. 9. Opiekuję się 30-letnią niepełnosprawną córką. Pobieram na nią dodatek pielęgnacyjny. Czy mogę się z nią rozliczyć? Tak. Samotny rodzic może rozliczać się z dzieckiem bez względu na jego wiek, gdy ma ono przyznany zasiłek (dodatek pielęgnacyjny) lub pobiera rentę socjalną. 10. Czy mogę złożyć zeznanie przez Internet? Tak. Można wysłać PIT przez Internet, korzystając ze strony Ministerstwa Finansów www.e-deklaracje.gov.pl 11. Mieszkam z córką i jej mężem. Młodzi nie pracują. Czy mogę rozliczyć się razem z córką? Nie. Ponieważ córka zmieniła stan cywilny, to pomimo że jest na twoim utrzymaniu, nie możesz rozliczyć się wspólnie z nią. 12. Syn weekendy i jeden miesiąc wakacji spędza z byłym mężem. Czy oboje możemy skorzystać z ulgi na dziecko? Tak. W takiej sytuacji powinnaś kwotę 3,09 zł (wysokość ulgi za 1 dzień) pomnożyć przez liczbę dni w miesiącu, w które syn był pod twoją opieką (np. w lutym 20 dni). Były mąż powinien zrobić to samo. Uzyskaną kwotę każde z was może odliczyć od podatku. 13. Czy mogę odliczyć darowiznę na radę rodziców? Nie. Odliczenie dotyczy darowizn na rzecz organizacji pozarządowych – fundacji, stowarzyszeń, organizacji kościelnych. Rada rodziców działa na podstawie przepisów ustawy o systemie oświaty i nie można jej uznać za organizację pozarządową w rozumieniu art. 3 ust. 2 ustawy o działalności pożytku publicznego. Co za tym idzie, darowizny przekazane na rzecz rady rodziców nie podlegają odliczeniu od dochodu. Nasz ekspert: Paweł Huczko, prawnik, ekspert portalu www.wieszjak.pl Alicja Hass / Pani domu
Zmiany w prawie i finansach od 2011 roku
Składając sobie życzenia w sylwestra, zawsze zastanawiamy się, jakie niespodzianki przyniesie nowy rok. Możemy już ujawnić niektóre z nich. Wszystko wskazuje na to, że nie unikniemy podwyżek. Od stycznia rośnie stawka VAT m.in. na żywność. Więcej zapłacimy za gaz, benzynę i prąd (nawet do 15 proc.). Na szczęście osoby najuboższe będą mogły ubiegać się o dopłatę do rachunków za energię (30 proc.). Zmieniają się niektóre przepisy dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych. Ulga internetowa obejmie także osoby korzystające z Internetu za pośrednictwem urządzeń mobilnych (laptopa, telefonu komórkowego) oraz w kawiarenkach internetowych. Podstawą odliczenia ulgi nie będzie już faktura VAT – wystarczy dowód uiszczenia opłaty za Internet (np. przelew bankowy). Ze wspólnego rozliczenia z dzieckiem nie będą mogły już korzystać osoby wychowujące dziecko i żyjące w konkubinacie. Więcej osób będzie mogło wziąć kredyt „Rodzina na swoim”. Oprócz małżeństw mogą teraz skorzystać z niego także osoby samotne i żyjące w związkach partnerskich. Pomoc finansowa będzie jednak udzielana wyłącznie na zakup mieszkania na rynku pierwotnym (a nie tak jak poprzednio – również wtórnym). Zmienia się także limit wieku uprawniający do dofinansowania – będzie wynosił maksymalnie 35 lat. Obniżone zostaną też limity cen nieruchomości dopuszczonych do kredytowania (o ponad 14 proc.), a to oznacza, że trudniej będzie znaleźć mieszkanie w atrakcyjnej lokalizacji. Ulga na przejazdy autobusami i pociągami dla studentów ma wzrosnąć z 37 do 50 proc. Obniży się wysokość zasiłku pogrzebowego. Do tej pory zmieniała się co trzy miesiące w zależności od wysokości przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia (ostatnia kwota to 6350 zł). Od stycznia kwota zasiłku będzie stała – 4 tys. zł. Od połowy przyszłego roku będziemy mogli posługiwać się elektronicznym dokumentem tożsamości. Prawo do niego ma przysługiwać już od urodzenia. Nowy dowód będzie wzbogacony o tzw. chip. Jego wydanie ma być bezpłatne. Porady prawne i finansowe - forum >>
Do końca kwietnia masz czas na złożenie rocznego zeznania podatkowego. Nie odkładaj tego na ostatnią chwilę. Mając więcej czasu, spokojniej wypełnisz PIT.
By dodatkowo ułatwić to zadanie, poprosiliśmy o pomoc eksperta. Odpowiada on na nadesłane do redakcji pytania. Sprawdź, być może rozwieje także twoje wątpliwości. PIT-37 - zeznanie podatkowe - na górze formularza wpisz swój NIP - w części A – dane urzędu skarbowego - w części B swoje dane (imię, nazwisko, adres, PESEL) - w części C – dane z PIT, który otrzymałaś od pracodawcy - po wypełnieniu podpisz zeznanie i opatrz datą! 1. Po raz pierwszy będę w tym roku wypełniać PIT. Czy w rubryce z NIP mam wpisać swój numer czy pracodawcy? W pozycji 1 formularza PIT 37 należy wpisać numer NIP-u podatnika, czyli osoby, która składa zeznanie podatkowe. Jeśli nie masz jeszcze nadanego NIP, wraz z rocznym zeznaniem złóż zgłoszenie (na formularzu NIP – 3) o jego nadanie. W takiej sytuacji w formularzu podatkowym zostaw wolną rubrykę. Jeśli rozliczasz się z małżonkiem – w rubryce nr 1 wpisz swój NIP, a w nr 2 – NIP męża. 2. W ubiegłym roku wyszłam za mąż i zmieniłam nazwisko, ale adres mam ten sam. Czy powinnam o fakcie zamążpójścia powiadomić urząd skarbowy? Tak, o ile nie poprosiłaś o to urzędu gminy, zmieniając dowód (wówczas gmina sama zawiadamia urząd skarbowy). Jeśli tego nie zrobiłaś, wraz z PIT złóż zgłoszenie aktualizacyjne na druku NIP – 3. 3. Od września jesteśmy szczęśliwymi rodzicami. W jakiej wysokości przysługuje nam ulga na dziecko? Czy każde z nas ma prawo ją odpisać? Rodzicom przysługuje jeden wspólny limit ulgi. Oznacza to, że jedno z nich może ją odpisać od podatku w całości lub mogą podzielić się ulgą w dowolnych proporcjach. Jeśli chodzi o wysokość odpisu, to jeśli dziecko urodziło się w trakcie trwania roku podatkowego, nie można odliczyć ulgi w maksymalnej wysokości (1112,04 zł). W waszej sytuacji należy miesięczną kwotę ulgi (92,67 zł) przemnożyć przez cztery miesiące i sumę odpisać od podatku. 4. Jestem rozwiedziona, mam 15-letnią córkę. W ubiegłym roku ojciec zabrał ją do siebie na miesięczne wakacje. Jak należy rozliczyć ulgę na dziecko? Czy były mąż też może ją odpisać? Z ulgi mogą skorzystać oboje rozwiedzeni rodzice. Istotne jest to, przez jaki czas każde z nich sprawowało faktyczną opiekę nad dzieckiem. Miesięczna wysokość ulgi wynosi 92,67 zł. Skoro twój były mąż przez cały miesiąc zajmował się córką, może odliczyć od podatku kwotę 92,67 zł. Ty natomiast powinnaś przemnożyć miesięczną wysokość ulgi przez 11 (tyle miesięcy córka była pod twoją opieką) i sumę odpisać w zeznaniu. 5. Chcę przekazać jeden procent podatku na hospicjum. Czy podobnie jak w ubiegłym roku zrobi to za mnie urząd skarbowy? Tak. W zeznaniu rocznym musisz jedynie wpisać nazwę wybranej organizacji pożytku publicznego i numer KRS (numer, pod którym organizacja figuruje w Krajowym Rejestrze Sądowym, np. Fundacji Przyjaciółka KRS: 0000074781, patrz też str. 52). Dane organizacji można znaleźć w wykazie Ministerstwa Pracy i Polityki Socjalnej – dostępnym na stronie internetowej Biuletynu Informacji Publicznej MPiPS (http://www.mpips.gov.pl/bip). 6. Mąż w ubiegłym roku wyjechał do pracy do Irlandii. Słyszałam, że mimo to możemy się wspólnie rozliczyć. Czy to prawda? Tak. Jeśli jedno z małżonków pracuje za granicą, może rozliczyć się wspólnie z tym, które pozostało w kraju. Dotyczy to jednak tylko osób, które pracują na terenie Unii Europejskiej, Islandii, Norwegii, Szwajcarii lub Liechtensteinu. Trzeba jednak spełnić jeden warunek – co najmniej 75 proc. łącznych przychodów małżonkowie musieli uzyskać w Polsce. Ponadto małżonek pracujący za granicą musi mieć. tzw. certyfikat rezydencji podatkowej, czyli wydane przez tamtejszy odpowiednik naszego urzędu skarbowego zaświadczenie o miejscu zamieszkania dla celów podatkowych. Ten dokument trzeba będzie dołączyć do zeznania podatkowego. Porady prawne i finansowe - forum >> 7. Czy mogę złożyć zeznanie przez Internet? Tak. Od ubiegłego roku podatnicy mogą składać PIT-y przez Internet bez e-podpisu. PIT można wysłać za pomocą aplikacji ściągniętej ze strony www.e-deklaracje.gov.pl. Na tej stronie znajdziesz także formularze, które po wypełnieniu można wysłać siecią. Małżonkowie, którzy chcą się rozliczyć wspólnie przez Internet, muszą wypełnić i złożyć do urzędu skarbowego papierowy druk UPL–1 – pełnomocnictwo dla małżonka do podpisania deklaracji. Jeśli jest ono bezterminowe, nie trzeba wysyłać go ponownie w kolejnych latach. Będzie skuteczne aż do odwołania (drukiem OPL–1). 8. Córka podczas wakacji zarobiła ok. 2 tys. zł. Czy musi składać PIT, skoro dochód zwolniony z opodatkowania wynosi 3091 zł? Tak, każda osoba, która uzyskała dochód w ubiegłym roku, niezależnie od jego wysokości, musi złożyć PIT. Nie ma potrzeby, by to robić jedynie wtedy, gdy podatnika wyręcza w tym zakład pracy (na formularzu PIT-40) lub ZUS (na PIT-40A). Skoro córka osiągnęła dochód niepowodujący konieczności zapłaty podatku, powinna złożyć PIT, by odzyskać potrącone od dochodu zaliczki na podatek. 9. W grudniu 2009 r. rozwiodłam się. Wychowuję 12-letnią córkę. Czy mogę się z nią rozliczyć? Przepisy nie wymagają, by okres samotnego wychowywania obejmował cały rok, ale to, czy możesz rozliczyć się z dzieckiem, zależy od tego, kiedy uprawomocnił się wyrok rozwodowy. Jeśli nastąpiło to jeszcze w grudniu 2009 r., nic nie stoi na przeszkodzie, abyś rozliczyła wspólnie z dzieckiem dochody roku 2009. Natomiast gdy orzeczenie sądu stało się prawomocne dopiero w 2010 roku, to wspólne rozliczenie z dzieckiem będzie możliwe dopiero w 2011 r. (czyli za rok 2010). 10. Wynajmuję mieszkanie. Czy mogę odliczyć wydatki na Internet, mimo że nie jestem właścicielką tego lokalu? Tak. Skoro korzystasz w miejscu zamieszkania z Internetu, możesz odpisać maksymalnie kwotę 760 zł. Ulga za Internet przysługuje osobom, które faktycznie mieszkają pod wskazanym adresem (nie muszą być właścicielami lokalu), a ponadto mają faktury VAT wystawione na swoje nazwisko. Jeśli tak jest w twoim przypadku, możesz skorzystać z ulgi. Gdyby faktura była wystawiona na nazwisko właściciela lokalu, wtedy ulga ci przepadnie. 11. Sama wychowuję niepełnosprawną córkę, która pobiera rentę socjalną. Czy mogę rozliczać się razem z nią? Tak. Samotny rodzic może rozliczać się z dzieckiem, które jest małoletnie, uczy się lub studiuje (a nie ukończyło 25 lat), lub z dzieckiem niezależnie od jego wieku, gdy ma ono przyznany zasiłek (dodatek pielęgnacyjny) lub pobiera rentę socjalną. By skorzystać z ulgi, wypełnij PIT O Jeśli przysługuje ci ulga (z wyjątkiem odliczeń mieszkaniowych), powinnaś oprócz podstawowego zeznania wypełnić PIT 0. Wpisujesz w nim m.in.: - darowizny, jakie przekazałaś na rzecz organizacji pożytku publicznego lub kultu religijnego. Możesz odliczyć przekazaną kwotę, jednak nie więcej niż 6 proc. rocznego dochodu; - darowizny przekazane na kościelną działalność charytatywno-opiekunczą. Tu nie ma górnego limitu ulgi. Możesz odpisać tyle, ile faktycznie przekazałaś; - wydatki na cele rehabilitacyjne; - ulgę na dzieci – 92,67 zł miesięcznie na jedno dziecko. Wpisujesz kwotę ulgi pomnożoną przez liczbę miesięcy, jaką faktycznie opiekowałaś się dzieckiem; - wydatki na Internet – maksymalnie 760 zł za rok. 12 KWIETNIA BEZPŁATNY DYŻUR EKSPERTA! Dyżur pełni Paweł Huczko, prawnik ekspert portalu www.wieszjak.pl Jeśli masz jakieś problemy związane z wypełnieniem rocznego zeznania, skonsultuj się ze specjalistą do spraw podatkowych – 12 kwietnia, godz. 17–19. ZADZWOŃ!!! 0 800 250 071
Do 30 kwietnia masz czas, by wypełnić PIT za ubiegły rok. Im szybciej to zrobisz, tym prędzej dostaniesz należny ci zwrot od fiskusa.
Jeśli rozliczając się za rok 2009 chcesz skorzystać z ulg, powinnaś odszukać w domowym archiwum wszystkie faktury, które w razie potrzeby potwierdzą twoje prawo do odliczeń. To jedyny dowód – musisz je zatem przechowywać przez pięć lat. Tyle bowiem czasu ma urząd skarbowy na skontrolowanie twojego rocznego zeznania podatkowego. To możesz odliczyć od dochodu: * Opłaty za Internet Maksymalna wysokość odliczenia wynosi 760 zł. Aby skorzystać z ulgi, musisz mieć faktury VAT od dostawcy usług internetowych wystawione na twoje nazwisko. * Ulga rehabilitacyjna Przysługuje osobom niepełnosprawnym lub tym, które mają taką osobę na utrzymaniu. W ramach ulgi można odliczyć: • maksymalnie 2280 zł na: – opłacenie przewodnika osoby niewidomej mającej I lub II grupę inwalidztwa albo osoby niepełnosprawnej ruchowo z I grupą, – utrzymanie przez osoby niewidome z I lub II grupą psa przewodnika, – używanie samochodu osobowego będącego własnością lub współwłasnością osoby niepełnosprawnej, • wydatki poniesione na kupno leków zleconych przez lekarza specjalistę (za każdy miesiąc nadwyżkę wydatków ponad 100 zł). Ulga rehabilitacyjna nie przysługuje, jeżeli dochód osoby niepełnosprawnej, którą masz na utrzymaniu, przekroczył 9120 zł. * Darowizny z limitem Możesz odliczyć kwotę dokonanej darowizny, nie więcej jednak niż 6 proc. rocznego dochodu. Ulga dotyczy darowizn na rzecz organizacji pożytku publicznego (np. fundacji). Nie wolno odpisać pieniędzy przekazanych np. na partię polityczną. Odliczeniu podlega też darowizna przekazana na cele kultu religijnego. Honorowi dawcy krwi mają prawo skorzystać z darowizny na cele krwiodawstwa. Odliczeniu podlega równowartość ekwiwalentu pieniężnego za krew (litr krwi – 130 zł). * Darowizny nielimitowane Jeśli wspomogłaś kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą (np. hospicjum), możesz odliczyć całą przekazaną kwotę, ale pod warunkiem, że masz pokwitowanie odbioru darowizny i w ciągu dwóch lat od przekazania pieniędzy uzyskasz sprawozdanie na temat wykorzystania datku. * Na nowe technologie Prowadzisz firmę? Jeśli poniosłaś wydatki związane z zakupem nowych technologii, możesz odliczyć maksymalnie 50 proc. poniesionych przez ciebie kosztów. * Ulga odsetkowa – w ramach tzw. praw nabytych. Odliczeniu podlegają odsetki od tej części kredytu, która nie przekracza kwoty 264 810 zł. To możesz odliczyć od podatku: * Wydatki na dzieci Miesięcznie możesz odpisać 92,67 zł. Tę kwotę mnożysz przez liczbę miesięcy, przez które dziecko było na twoim utrzymaniu (mogło np. przez część roku mieszkać z ojcem, jeśli jesteście rozwiedzeni). Maksymalna wysokość odliczenia to 1112,04 zł. Z tej ulgi mogą także skorzystać osoby sprawujące opiekę zastępczą lub prawną (np. dziadkowie) nad dzieckiem. Przypominamy, że ulga przysługuje na dzieci małoletnie, uczące się lub studiujące – do 25 lat i bez względu na wiek – jeśli otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną. * Oszczędzanie w kasie mieszkaniowej – w ramach tzw. praw nabytych. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 30 proc. poniesionych wydatków (nie więcej niż 11 340 zł rocznie). * Jeden procent podatku Możesz przekazać 1 proc. swojego rocznego podatku na rzecz organizacji użytku publicznego (np. Fundacji Przyjaciółka). W zeznaniu należy podać kwotę, jaką chcesz przekazać, nazwę organizacji i numer wpisu do KRS. Skala podatku dochodowego: Porady finansowe - forum >>
W tym roku już ostatni raz odliczasz wydatki na remont, za to po raz pierwszy uwzględniasz ulgę za internet.
Wypełnienie zeznania podatkowego nie jest trudne, pod warunkiem że bardzo uważnie będziesz czytała wszystkie rubryki (zwłaszcza te, w których są odnośniki) i wpiszesz w nie właściwe dane. Podobnie rzecz się ma z załącznikami. Wyszczególniając swoje wydatki, nie zapomnij o obowiązujących cię limitach. Inaczej będziesz musiała nie tylko dokonać korekty PIT-u, ale także dopłacić brakujący podatek urzędowi skarbowemu. Dlatego nie wypełniaj zeznania w ostatniej chwili – poświęcając mu odpowiednio dużo czasu i uwagi, unikniesz niepotrzebnych błędów. Ile możesz odliczyć w ramach ulg: Odliczenia od dochodu Darowizna Jako podatnik możesz dokonać darowizn dwojakiego rodzaju. Pierwsza (w wys. 1 proc. twojego podatku) nie wymaga wypełniania dodatkowych formularzy. Drugi rodzaj darowizny to ta, którą możesz przeznaczyć na cele kultu religijnego lub dla organizacji pożytku publicznego. Musisz ją wykazać w zeznaniu rocznym (w załączniku PIT/O). Możesz dokonać tej darowizny w nieograniczonej wysokości. Pamiętaj jednak, że wolno ci odliczyć tylko kwotę równą 6 proc. twojego dochodu. Twój dar musi być potwierdzony dowodem wpłaty na rachunek bankowy instytucji, którą obdarowałaś. Ulga rehabilitacyjna Jeżeli jesteś osobą niepełnosprawną, masz prawo odliczyć wydatki poniesione na rehabilitację. Tak samo możesz uczynić, gdy utrzymujesz osobę niepełnosprawną (pod warunkiem, że jej dochód w 2005 r. nie przekroczył kwoty 9120 zł). Przepisy ściśle określają, co i w jakiej wysokości wolno odliczyć. Na przykład w wypadku leków przepisanych przez specjalistę odliczasz nadwyżkę wydatków na nie ponad 100 zł miesięcznie. Jeżeli masz samochód inwalidzki, roczny limit ulgi wynosi 2280 zł. Jeżeli otrzymałaś zwrot części wydatków np. z NFZ czy funduszu świadczeń socjalnych, odliczasz tylko różnicę między wydatkami a kwotą sfinansowaną przez ten fundusz. Internet Po raz pierwszy w tym roku masz prawo odliczyć od dochodu wydatki poniesione z tytułu używania sieci internetowej w lokalu (domu), w którym mieszkasz. Maksymalnie wolno ci odliczyć 760 zł. Przy ewentualnej kontroli powinnaś okazać fakturę VAT, wystawioną na twoje nazwisko, a także dowód jej zapłaty w postaci przelewu bankowego lub pocztowego czy potwierdzenia wpłaty gotówkowej w kasie firmy, która świadczy usługi internetowe. Jeżeli użytkownikami internetu są małżonkowie, oboje mają prawo skorzystać z tej ulgi, ale pod warunkiem że faktura wystawiona jest na nazwisko zarówno męża, jak i żony. Ta zasada ma zastosowanie do pozostałych domowników. Kredyt mieszkaniowy Rozliczając się z fiskusem, możesz odliczyć od dochodu także odsetki od kredytu, jaki wzięłaś np. na budowę domu czy na kupno mieszkania (ale nie z rynku wtórnego!). Muszą być jednak spełnione dwa warunki: kredyt otrzymałaś po dniu 1.01.2002 r., a inwestycja została zakończona przed upływem 3 lat od końca roku, w którym uzyskałaś pozwolenie na budowę. Górny limit kredytu, od którego możesz odliczyć odsetki, wynosi 189 tys. zł. Aby skorzystać z ulgi odsetkowej, musisz posiadać dowód wpłaty wystawiony przez bank lub spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową, na którym widnieje termin płatności odsetek. Odliczenia od podatku Ulga remontowa Miniony rok był ostatnim, w którym mogłaś dokonać remontu częściowo „na koszt Skarbu Państwa”. Ulga przysługuje ci pod warunkiem, że przez dwa poprzednie lata jej obowiązywania (rok 2003 i 2004) nie wykorzystałaś całego przysługującego limitu, a w latach 2003–2005 twoje wydatki na remont lub wpłaty na fundusz remontowy wyniosły co najmniej 567 zł. Pamiętaj, że musisz mieć tytuł prawny do remontowanego mieszkania (domu), np. akt własności. Odliczasz 19 proc. wydanych na remont pieniędzy, nie więcej jednak niż: - 4725 zł – jeżeli wydatki dotyczą mieszkania, - 5670 zł – gdy pieniądze wydałaś na remont domu albo fundusze remontowe spółdzielni lub wspólnoty. Jeżeli dodatkowo modernizowałaś sieć gazową, twoja ulga wzrośnie o dodatkowe 945 zł. Uwaga! Podane limity dotyczą całego trzyletniego okresu obowiązywania ulgi. Oszczędzanie w kasie mieszkaniowej Ta ulga dotyczy tylko tych osób, które przed 1 stycznia 2002 roku nabyły prawo do tego typu odliczeń i nadal dokonują wpłat w ramach systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową. Kwota odliczenia nie może przekroczyć 30 proc. wydatków poniesionych w 2005 roku, nie więcej jednak niż 11 340 zł. Darowizna od podatku Możesz zmniejszyć swój podatek, przekazując 1 proc. wykazanego w zeznaniu podatku na rzecz organizacji pożytku publicznego. Masz na to czas do dnia złożenia zeznania. Oczywiście, możesz wpłacić większą kwotę, ale to nie wpłynie na limit odliczenia. Jeżeli nie jesteś pewna, czy instytucja, którą chcesz wspomóc, jest zaliczana do organizacji użytku publicznego, sprawdź to na stronie Ministerstwa Sprawiedliwości – www.ms.gov.pl. Wpłata musi być dokonana wyłącznie na rachunek bankowy organizacji. Podpowiadamy, skorzystaj z pomocy Wypełnianie PIT-ów to dla wielu osób przysłowiowa czarna magia. Pomocne mogą okazać się broszury podatkowe (otrzymasz je w urzędzie skarbowym) lub programy komputerowe dołączane np. przez „Gazetę Prawną”. Wskazówki znajdziesz też w internecie, na stronach np.: www.pit.pl, www.expander.pl. Jeżeli nie chcesz sama łamać sobie głowy nad PIT-em, skorzystaj z pomocy fachowca – doradcy podatkowego lub księgowego mającego certyfikat Ministerstwa Finansów na usługowe prowadzenie ksiąg rachunkowych (adresy znajdziesz w książce telefonicznej lub w internecie). Za taką usługę zapłacisz 30–100 zł. Co się stanie, gdy biuro, któremu powierzyłaś wypełnienie PIT-u, popełni błąd? Urząd skarbowy wezwie... ciebie. To ty będziesz musiała wyjaśnić sprawę i poniesiesz ewentualną karę. Możesz się jednak przed tym zabezpieczyć. Decydując się na pomoc fachowca, udzielasz mu pełnomocnictwa. Dokładnie wyszczególnij, do czego upoważniasz biuro. Przekazując dokumenty, poproś o potwierdzenie odbioru. To będzie dowód w ewentualnym sporze z fiskusem – łatwiej udowodnisz, że błąd leży po stronie biura. Sprawdź też, czy posiada ono ważną polisę OC (jest obowiązkowa) – gdyby okazało się, że doradca popełnił błąd i ty poniosłaś stratę, będziesz mogła domagać się od niego odszkodowania. Musisz wiedzieć Co nas czeka w 2006 roku? Nie zmieniła się skala podatku dochodowego, według której będziemy rozliczać się następnej wiosny z urzędem skarbowym. Zachowano też wspólne rozliczenie ze współmałżonkiem lub z dzieckiem. W tym roku obowiązują następujące ulgi: - ulga internetowa: możesz odliczyć maksymalnie 760 zł; - darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego i na cele kultu religijnego: kwota odliczenia nie może przekraczać 6 procent twojego rocznego dochodu. Przepisy dopuszczają również możliwość uczynienia darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą. W tym wypadku nie ma limitu; - ulga rehabilitacyjna: odliczasz wydatki m.in. na leki (nadwyżkę ponad 100 zł miesięcznie), na używanie samochodu inwalidzkiego (2280 zł rocznie), na kolonie dziecka niepełnosprawnego, które nie ukończyło 25 lat; - wydatki faktycznie poniesione na spłatę odsetek od kredytu; - ulga dla niań – jeżeli zatrudnisz u siebie w domu do pomocy osobę bezrobotną, będziesz mogła odliczyć od podatku zapłacone przez ciebie składki na ubezpieczenie społeczne gosposi. Muszą być przy tym spełnione dwa warunki: umowę aktywizacyjną, jaką podpisałaś z gosposią, trzeba zarejestrować w urzędzie pracy, a ponadto musi ona trwać nieprzerwanie 12 miesięcy; - ulga sportowa – możesz odliczyć wydatki poniesione na klub sportowy, który skupia co najmniej 50 zawodników (w tym 30 juniorów). Musi on mieć osobowość prawną i licencję sportową. Maksymalny limit odliczenia to 10 procent rocznego podatku.
Jeżeli odnawiasz mieszkanie, nie wyrzucaj rachunków za materiały budowlane. Na ich podstawie fiskus zwróci ci część pieniędzy, jakie wydałaś na remont.
Choć miniony rok był ostatnim, w którym przysługiwała ulga remontowa, nadal mamy możliwość odzyskania części wydatków poniesionych na remont lub budowę domu (mieszkania). A wszystko dzięki przepisom, które obowiązują od stycznia tego roku. Umożliwiają one zwrot części podatku VAT zawartego w cenie kupionych przez nas materiałów budowlanych. Nowa ustawa ma zrekompensować podwyżkę stawki VAT, jaka nastąpiła po wejściu Polski do Unii (VAT wzrósł wówczas z 7 do 22 procent). Zwrot obejmuje wydatki poniesione w okresie od 1 maja 2004 do 31 grudnia 2007 r. Kto jest uprawniony? Każdy, kto w wymienionym okresie podjął (lub to zrobi) budowę lub remont domu (mieszkania) i wykonał go systemem gospodarczym, to znaczy bez zatrudniania profesjonalnej firmy. O zwrot VAT nie może ubiegać się jedynie osoba, która sama jest podatnikiem VAT. Aby otrzymać zwrot pieniędzy, musisz posiadać pozwolenie na budowę lub tytuł prawny do remontowanego domu czy mieszkania i oczywiście faktury VAT za kupione materiały. Jeżeli zgubiłaś oryginał faktury albo uległ on zniszczeniu, sprzedawca ma obowiązek wystawić na twój wniosek fakturę zgodnie z danymi, jakie znajdują się na kopii. Taka faktura musi zawierać nazwę „duplikat” oraz datę wystawienia. Warto wiedzieć! Zwrot VAT przysługuje łącznie obojgu małżonkom. Za co zwrot? Możesz domagać się zwrotu pieniędzy tylko za te materiały, na które VAT po 1 maja 2004 r. wzrósł z 7 do 22 procent. Dokładny wykaz zawiera obwieszczenie ministra transportu i budownictwa – znajdziesz je na stronie internetowej http://podatki.pl. Sprawdź więc uważnie faktury i uwzględnij tylko te, które zawierają wymienione w wykazie materiały. Ile dostaniesz? Kwotę zwrotu musisz obliczyć sama. Nie jest to trudne. Wszystko zależy od tego, czy korzystałaś z ulg (budowlanej, remontowej). Jeżeli nie miałaś odliczeń z tego tytułu, wówczas zwrot wynosi 68,18 proc. kwoty VAT, jaka wynika z faktur (zsumuj podatek VAT ze wszystkich rachunków i pomnóż wynik przez 68,18 proc.). Nie zawsze otrzymasz cały zapłacony VAT. Przepisy ustalają bowiem górny limit zwrotu. Wynosi on 12,295 proc. kwoty wynikającej z pomnożenia 70 mkw. (30 mkw., gdy prace nie wymagają pozwolenia na budowę) powierzchni mieszkania i ceny 1 mkw. podawanego przez GUS do wyliczenia premii gwarancyjnej. Tę cenę sprawdzisz, dzwoniąc do Centralnego Informatorium GUS, tel. 022 608 31 61, lub znajdziesz w internecie na stronie www.stat.gov.pl. Ważne! Musisz uwzględnić cenę metra, jaka obowiązywała w ostatnim kwartale przed złożeniem wniosku. A co, gdy korzystałaś z ulgi remontowej lub budowlanej? Wówczas dostaniesz 55,23 proc. kwoty VAT-u wynikającej z faktur. I w tym wypadku jest górna granica zwrotu. Wynosi ona 9,959 proc. ceny 70 lub 30 mkw. mieszkania (obliczonej jak wyżej). Gdzie złożyć wniosek? W urzędzie skarbowym właściwym dla miejsca twojego zamieszkania w dniu składania wniosku. Kierujesz go do naczelnika tego urzędu. Jeżeli jesteś mężatką, możesz wspólnie z mężem złożyć jeden wniosek. Nie martw się, gdy źle zaadresujesz dokument. Urząd, który go otrzyma, przekaże właściwemu (zostaniesz o tym powiadomiona). Warto wiedzieć! Za złożenie wniosku ani za załączniki nie płacisz opłaty skarbowej. Co zawiera wniosek? We wniosku muszą się znaleźć: - twoje imię i nazwisko, numer NIP, adres zamieszkania, - wskazanie właściwego urzędu skarbowego, - rodzaj poniesionych wydatków, (musisz wpisać, czy jest to budowa, przebudowa czy remont), - rok rozpoczęcia inwestycji, - wykaz faktur i wartość poniesionych wydatków (zsumuj je), - kwota zwrotu, jaką powinnaś otrzymać (tę obliczasz samodzielnie zgodnie z podaną przez nas zasadą), - sposób, w jaki ma być wypłacony zwrot: w kasie urzędu, za pośrednictwem poczty lub na twoje konto (podaj numer rachunku). Jeżeli twój wniosek nie będzie zawierał wymienionych informacji, zostaniesz wezwana przez urząd skarbowy, abyś je uzupełniła (w ciągu 7 dni). Zrób to, bo inaczej twój wniosek nie będzie rozpatrzony. Możesz również skorzystać z wzoru wniosku opracowanego przez Ministerstwo Finansów (znajdziesz go na stronie www.mf.gov.pl, dział Informatory). Uwaga! Sam wniosek nie wystarczy. Jeżeli twoja inwestycja wymaga pozwolenia na budowę – dołączasz kopię tego pozwolenia oraz – jeśli wniosek składasz po ukończeniu budowy – kopię pozwolenia na użytkowanie obiektu. Gdy pozwolenie nie było wymagane, wystarczy dołączyć kopię dokumentu potwierdzającego twoje prawo do lokalu (domu). Warto wiedzieć! O zwrot VAT możesz ubiegać się już w trakcie budowy. Jeżeli wykonujesz ją na podstawie pozwolenia, licz się z tym, że urząd poprosi cię o dokument określający stopień zaawansowania prac (sporządza go osoba, która ma uprawnienia budowlane, czyli inspektor nadzoru). Naczelnik urzędu skarbowego musi odpowiedzieć na twój wniosek w ciągu 6 miesięcy od dnia jego złożenia (gdy się spóźni, fiskus zapłaci odsetki za zwłokę). Jeżeli decyzja będzie pozytywna, na zwrot podatku powinnaś czekać nie dłużej niż 25 dni od jej wydania. Warto wiedzieć! Kwoty zwrotu podatku VAT nie uwzględniasz w zeznaniu podatkowym za rok, w którym dostałaś pieniądze. Pamiętaj!!! Wniosek o zwrot VAT możesz składać raz w roku (ostatni – najpóźniej do 30 czerwca 2008 r.), ale nie później niż 6 miesięcy od zakończenia inwestycji. Przypominamy Tytułem prawnym do lokalu jest m.in.: - akt własności, - przydział lokalu spółdzielczego, - decyzja administracyjna o przydziale mieszkania, - umowa najmu lub dzierżawy, - umowa podnajmu lub poddzierżawy, - umowa użyczenia, - dokument potwierdzający, że dom lub mieszkanie dostałaś w spadku lub dzięki darowiźnie. Uwaga! Tytułem prawnym nie jest pokrewieństwo łączące cię z osobą, która kupiła materiały budowlane. Na to wzrósł VAT Przykładowy wykaz materiałów i prac budowlanych, na które wzrosła stawka VAT: - klepki, listwy i fryzy do parkietów, - okna i drzwi, - okucia i zawiasy, - ościeżnice i progi podłogowe, - tapety papierowe i inne okładziny ścienne, - cement, wapno i gips, - zlewy i umywalki ze stali nierdzewnej, - wanny żeliwne, - syfony umywalkowe, - płytki ceramiczne (ścienne, podłogowe, kafle), - piece grzewcze gazowe, - gazomierze, wodomierze, - termostaty, - zamki w rodzaju używanych do drzwi (z wyjątkiem elektronicznych i szyfrowanych), - malowanie elewacji, - docieplanie ścian zewnętrznych, - wykonanie ścianek działowych, - remont lub wymiana instalacji gazowej, elektrycznej, wentylacyjnej. Alicja Hass